Werbungskosten sind Aufwendungen die zur Erwerbung Sicherung oder Erhaltung von Einnahmen dienen. Bei Arbeitnehmern absetzbar in Steuererklärung Anlage N, umfassen Fahrtkosten Arbeitsmittel Fortbildung Arbeitszimmer, mindern steuerpflichtiges Einkommen Steuerersparnis, Pauschale 1000 Euro ohne Nachweis darüber Einzelnachweis sowie bei Vermietung Werbungskosten Anlage V.
Typische Werbungskosten Arbeitnehmer
Fahrtkosten Entfernungspauschale 0,30 Euro pro Kilometer einfache Strecke, ab 21. Kilometer 0,38 Euro erhöht, nur Arbeitstage nicht Urlaub Krankheit, öffentliche Verkehrsmittel Jobticket alternativ, Homeoffice keine Fahrtkosten sowie jährlich 220 Arbeitstage Durchschnitt. Arbeitsmittel Laptop Schreibtisch Bürostuhl beruflich, Software Lizenzen Fachliteratur, Werkzeug Berufskleidung branchenspezifisch, Abschreibung über 800 Euro netto Nutzungsdauer, geringwertige Wirtschaftsgüter unter 800 Euro sofort sowie Belege aufbewahren. Fortbildung berufliche Weiterbildung Kurse Seminare, Fahrtkosten Übernachtung Verpflegung, Fachliteratur Prüfungsgebühren, nicht Erstausbildung Studium, Aufstiegsfortbildung Meister Fachwirt sowie Investition Karriere. Arbeitszimmer wenn Voraussetzungen erfüllt separater Raum, Mittelpunkt Tätigkeit unbegrenzt absetzbar, nicht Mittelpunkt maximal 1250 Euro, Miete Nebenkosten anteilig Flächenschlüssel, Homeoffice Pauschale 6 Euro Tag alternativ sowie höhere Absetzung möglich. Bewerbungskosten Fotos Mappen Porto Fahrten, Online Bewerbung Portale, Vorstellungsgespräch Reisekosten, auch erfolglose Bewerbungen, Umzugskosten beruflich veranlasst sowie Jobsuche absetzbar.
Werbungskostenpauschale
Höhe 1000 Euro jährlich Arbeitnehmer automatisch, ohne Nachweis Belege Vereinfachung, deckt typische Kosten Fahrt Arbeitsmittel, bei niedrigeren Kosten voller Betrag trotzdem, über 1000 Euro Einzelnachweis lohnt sowie Freibetrag de facto. Einzelnachweis wenn Kosten über Pauschale 1000 Euro, alle Belege sammeln Rechnungen Quittungen, Steuererklärung detailliert auflisten Anlage N, Finanzamt prüft Nachweise, höhere Steuerersparnis bei hohen Kosten sowie Aufwand lohnt. Zusammenveranlagung Ehepartner jeder 1000 Euro Pauschale, zusammen 2000 Euro Freibetrag, Einzelnachweis getrennt wenn unterschiedlich, Optimierung beide Einkommen sowie Vorteil Ehe. Rentner Pensionäre Pauschale 102 Euro Werbungskosten, Versorgungsfreibetrag zusätzlich, geringe Kosten meist keine Nachweise, Rentenbesteuerung seit 2005 sowie Pauschale niedriger Arbeitnehmer.
Werbungskosten bei Vermietung
Absetzbare Kosten alle Aufwendungen Vermietung Immobilie, Instandhaltung Reparaturen Renovierung, Hausmeister Hausverwaltung Gartenpflege, Grundsteuer Versicherungen Müllabfuhr, Darlehenszinsen Finanzierung Immobilie sowie unbegrenzt absetzbar Anlage V. Abschreibung AfA Gebäude 2 Prozent jährlich, Kaufpreis abzüglich Grundstücksanteil Bemessungsgrundlage, lineare Abschreibung 50 Jahre Nutzungsdauer, erhöht Werbungskosten senkt Steuerlast, Anschaffungskosten Kaufpreis Nebenkosten sowie langfristig Steuerersparnis. Renovierung sofort absetzbar laufende Instandhaltung, Modernisierung über Nutzungsdauer abschreiben, anschaffungsnahe Herstellungskosten 3 Jahre 15 Prozent, Abgrenzung Instandhaltung Modernisierung komplex, Steuerberater Optimierung sowie Einzelfall prüfen. Werbungskostenüberschuss Verlust Vermietung absetzbar, Kosten höher Mieteinnahmen negativ, Verrechnung andere Einkünfte Gehalt, Steuerlast sinkt Erstattung, langfristig Gewinn Mieteinnahmen steigen sowie Anfangsphase typisch. Finanzierungszinsen Darlehenszinsen voll absetzbar, größter Werbungskosten-Posten oft, Tilgung nicht absetzbar nur Zinsen, sinken über Laufzeit Werbungskosten, niedrige Tilgung steuerlich günstiger kurzfristig sowie Zinsanteil hoch Anfang.
Nicht absetzbare Kosten
Lebenshaltungskosten Essen Kleidung Miete privat, nicht beruflich veranlasst, Ausnahme Berufskleidung Uniform eindeutig, Verpflegung nur Dienstreise, private Fahrten Auto sowie Abgrenzung wichtig. Erstausbildung Studium Ausbildung nicht Werbungskosten, Sonderausgaben begrenzt 6000 Euro, nur wenn Zweitausbildung Werbungskosten unbegrenzt, Rechtsprechung umstritten BVerfG, politische Diskussion sowie Benachteiligung Erstausbildung. Geldstrafen Bußgelder nicht absetzbar, persönliche Verfehlung keine Betriebsausgabe, Steuerhinterziehung Geldwäsche illegal, Verwarngelder Parken privat sowie ethisch keine Förderung Fehlverhalten. Private Versicherungen Hausrat Haftpflicht KFZ, Sonderausgaben begrenzt nicht Werbungskosten, Krankenversicherung Altersvorsorge anders, Berufshaftpflicht Werbungskosten wenn beruflich sowie Abgrenzung klar. Gemischte Nutzung anteilig beruflich privat, Internet Telefon Pauschale 20 Prozent, PKW Dienstwagen 1-Prozent-Regelung, Arbeitszimmer Flächenschlüssel Wohnung, Nachweis beruflicher Anteil sowie schätzen Finanzamt.
Nachweis und Dokumentation
Belege Rechnungen Quittungen Kontoauszüge aufbewahren, Aufbewahrungspflicht bis Bestandskraft Steuerbescheid, digital scannen Papier entsorgen möglich, Finanzamt kann Nachweise fordern, ohne Beleg keine Absetzung sowie Dokumentation wichtig. Fahrtenbuch bei PKW beruflich privat gemischt, lückenlos Datum Strecke Zweck Kilometer, Alternative 1-Prozent-Regelung einfacher, Aufwand Fahrtenbuch hoch, bei überwiegend beruflich lohnt sowie korrekte Führung. Arbeitszimmer Fotodokumentation Nutzung ausschließlich beruflich, Grundriss Flächenberechnung, Mietvertrag Nebenkostenabrechnung, Energiekosten Strom anteilig, Nachweis Mittelpunkt Tätigkeit Arbeitgeber sowie Finanzamt kritisch. Fortbildung Teilnahmebestätigung Zertifikat Rechnung, beruflicher Bezug nachweisen, Fahrtkosten Unterkunft Rechnung Hotel, Verpflegungspauschale ohne Beleg, Programm Kursbeschreibung sowie Plausibilität. Steuererklärung Anlage N Arbeitnehmer Werbungskosten, Anlage V Vermietung Verpachtung, Software Elster online, Steuerberater bei Komplexität, Frist 31. Juli Verlängerung sowie ordnungsgemäß vollständig.
Optimierung Werbungskosten
Kosten bündeln ein Jahr Anschaffungen konzentrieren, über Pauschale kommen Steuerersparnis, Timing Dezember Januar steuern, mehrjährige Ausgaben ein Jahr sowie strategisch planen. Arbeitszimmer prüfen Voraussetzungen oft erfüllt, höhere Absetzung als Pauschale Homeoffice, Mittelpunkt Tätigkeit definieren, Selbstständige Nebentätigkeit unbegrenzt, Flächenschlüssel optimieren Raumauswahl sowie Potential nutzen. Fortbildung investieren berufliche Weiterbildung, voll absetzbar Karriere fördern, Aufstiegsfortbildung Meister MBA, Fachliteratur Konferenzen Zertifikate, langfristig Gehalt steigt sowie doppelter Nutzen Steuer Karriere. Gemischte Kosten beruflichen Anteil maximieren, Internet Telefon 50 Prozent statt 20 wenn nachweisbar, Arbeitszimmer Fläche genau berechnen, PKW Fahrtenbuch wenn überwiegend beruflich sowie Dokumentation sauber. Steuerberater Kosten selbst Werbungskosten absetzbar, Honorar lohnt bei Komplexität, Optimierung Expertise, Fehler vermeiden Nachzahlung, Rechtssicherheit Bescheide prüfen sowie Investition Rendite.
Besondere Berufsgruppen
Lehrer Lehrmittel Bücher Kopien, Arbeitszimmer umstritten Schule Arbeitsplatz, Klassenfahrt Kosten teils absetzbar, Fortbildung Didaktik Fachlich, Referendare höhere Kosten sowie spezielle Pauschalen. Handwerker Werkzeug Maschinen Arbeitskleidung, Firmenfahrzeug Fahrtenbuch, Meisterfortbildung voll absetzbar, Arbeitsmittel hochwertig teuer, Abschreibung mehrjährig sowie branchenspezifisch. Außendienstler Fahrtkosten hoch Entfernungspauschale, Reisekosten Übernachtung Verpflegung, Kundengespräche Bewirtung begrenzt, Homeoffice Büro zuhause, Laptop Handy sowie mobile Berufe. Freiberufler Selbstständige Betriebsausgaben statt Werbungskosten, höhere Absetzung unbegrenzt, Vorsteuerabzug zusätzlich, Gewerbesteuer bei Gewerbetreibende, komplexere Steuererklärung sowie professionelle Beratung.
Fehler vermeiden
Privatausgaben nicht absetzen Finanzamt prüft, Essen Kleidung privat eindeutig, gemischte Nutzung anteilig korrekt, Schätzung plausibel nicht übertrieben sowie Ehrlichkeit Rechtssicherheit. Belege fehlen keine Absetzung möglich, Ausnahme Pauschalen Verpflegung Entfernung, bei Nachfrage Finanzamt vorlegen, digital Backup Verlust sowie lückenlos sammeln. Arbeitszimmer Voraussetzungen nicht erfüllt, Wohnraum gemischt genutzt Ablehnung, Mittelpunkt Tätigkeit unklar Nachweis fehlt, überhöhte Kosten unrealistisch sowie korrekte Dokumentation. Fristen verpassen Steuererklärung Abgabe, Verjährung 4 Jahre rückwirkend, Fristverlängerung beantragen, Säumniszuschlag vermeiden sowie rechtzeitig abgeben. Berater nicht nutzen Komplexität unterschätzt, Fehler teurer als Honorar, Optimierung verpasst, Prüfung Finanzamt riskant sowie professionelle Hilfe lohnt.
Siehe auch: Arbeitszimmer , Abschreibung , Homeoffice